QSBS资格与新旧批次

主要适用于非公司纳税人取得的合资格美国C公司原始发行股票；公司业务、发行时总资产及持续经营条件都要满足。不是买任何小公司股票都享优惠。

2025年7月4日后取得并适用新制的股票：持有3年、4年、5年以上，排除比例分别50%、75%、100%；每发行人上限比较适用固定额度与本年出售合资格股票税基10倍，取较大者。新制固定额度1,500万美元，并扣减相关已用额度；新发行股票公司总资产门槛为7,500万美元。

修法前批次不能一律升级成新额度。赠给个人或信托要保留资格并核赠与税、取得／持有期间承接；多设信托不保证无限叠加免税。