2026年普通所得边际税率

2026年联邦普通所得最高边际税率仍为37%。单身应税所得超过640,600美元、夫妻合报超过768,700美元的部分进入该档。工资、通常的经营所得、短期资本利得及非合格股息属于这套体系。

“应税所得”已考虑适用扣除，不等于收入总额；最高边际税率也不等于所有收入的平均税率。州税、工资税/自雇税和NIIT是另行判断。

2026税年通常在2027年报税。不能拿2025门槛或某一笔资本利得金额替代全部应税所得。

长期资本利得与合格股息

2026年，单身0%档上限49,450美元，15%档上限545,500美元；夫妻合报分别为98,900、613,700美元，超过后一门槛的相应部分通常20%。普通所得先占用税档，不能把投资收益孤立计算。

合格股息可用相同优惠税率，但须满足合格美国/外国公司、持有期等条件；一般普通股需在除息日前后121天窗口持有超过60天。短期资本利得通常按普通税率。

港交所上市本身不保证qualified dividend；PFIC股息也不能因此套用优惠。另加适用NIIT及州税；收藏品、折旧回捕等有特殊税率。

净投资所得税NIIT的门槛与计算

NIIT通常按3.8%乘以净投资所得与MAGI超过适用门槛部分两者中的较小值计算。

个人门槛：单身/户主200,000美元，夫妻合报250,000美元，夫妻分报125,000美元。门槛看MAGI，不是仅看股票收益，也不随普通所得税档一起变化。

例：单身MAGI 230,000美元、净投资所得50,000美元，NIIT通常针对30,000美元，税为1,140美元。利息、股息及适用资本利得等可能进入；工资通常不算净投资所得。

NIIT不是C Corp另加的3.8%企业税；外国税抵免通常不能直接抵NIIT，须另查有限协定问题。