准备移居美国时，可以先为每项资产建立一份可追溯的底稿：谁持有、何时取得、花了多少、后来发生过哪些变化，以及相关凭证放在哪里。房产、证券和公司权益分别记录，再汇总到家庭资产清单，后续咨询和申报时就不必重新翻找多年文件。
先确定底稿对应的时间
先整理近年的出入境记录、身份变化和预计赴美安排，由税务人员确定需要分析的税务居民起始日。不要直接把搬家日填成所有税务判断的起点。具体判断可参阅美国税务居民如何判断及IRS税务居民起止日期说明。
资产底稿中分别保留取得日、身份变化参考日和计划交易日。不同日期的金额应分栏记录，之后才能看清某个数字对应哪一次交易或估值。
一项资产建立一个编号
可以从A001开始编号，同一资产的合同、付款、估值和后续变更都沿用这个编号。涉及公司持有或信托安排时，把个人持有的权益和下层主体的资产分开建档，并记录两者关系。
下面是一张可用于起步的空白底稿。表内“成本”先记录有凭证支持的事实，最终美国税务成本另行确认。
| 字段 | 填写内容 | 对应凭证 |
|---|---|---|
| 资产编号与名称 | 编号、资产类别、所在国家或地区 | 资产清单 |
| 法律持有人 | 姓名或主体名称、持有比例、共同持有安排 | 产权文件、账户资料或股东名册 |
| 取得日期与方式 | 购买、出资、赠与、继承或交换等 | 取得合同及转让文件 |
| 原始成本 | 原币金额、交易日期、实际付款情况 | 交割单、成交记录或付款凭证 |
| 后续变化 | 追加投入、资本性改良、折旧及其他待判断事项 | 发票、出资文件、折旧表或申报记录 |
| 指定日市值 | 估值日期、币种、金额和估值依据 | 对账单或估值报告 |
| 美元计算记录 | 换算结果、采用的日期与依据，待专业确认项 | 换算工作表 |
| 相关债务 | 借款主体、余额、担保及债务变更 | 贷款合同及余额证明 |
| 文件位置 | 文件夹路径或档案编号 | 凭证目录 |
| 待补事项 | 缺失文件、需要解释或确认的问题 | 跟进记录 |
市值和税务成本分栏填写
假设一项普通投资资产以30万美元购买，在身份变化参考日价值80万美元。底稿中应分别写下“原始购买成本30万美元”和“参考日市值80万美元”，并各自附上证据。
以后若以90万美元出售，在没有成本调整、费用或特殊规则等简化假设下，按30万美元成本计算的收益差额是60万美元。不能仅因成为美国税务居民，就自动把80万美元估值作为新的购买成本。购买、赠与或继承取得的成本规则，应按实际取得方式判断。IRS Publication 551
因此，估值报告与历史成本凭证都应保留。它们分别证明不同事项，不能互相替代。赠与、继承及税务成本的详细区别，可参阅官网已有的赠与与继承问答。
不同资产怎样收集凭证
房产可以从购入交割单开始，接着整理资本性改良、出租及折旧记录、贷款余额和用途变化。把“房屋现在值多少”和“过去投入及成本怎样变化”分开归档。
证券按账户及买入批次整理成交记录，同时保留拆股、合并、换股或转仓文件。转仓后的新对账单未必能说明原来的取得过程，应检查历史记录是否完整。
私营公司权益先整理个人出资或受让股权的文件，再附股东名册和后续变更。公司的资产、利润与个人股权成本分别记录，不能把公司账上的房产估值直接填进个人股权成本栏。
赠与或继承资产除权属转移文件外，还需收集适用的原持有人成本、相关日期估值及其他税务资料。仅有一份赠与协议，可能仍不足以完成日后的成本计算。IRS Publication 551
缺少资料时怎样继续整理
不确定的数字先标注“待补证”或“待确认”，不要为让表格完整而填入估计成本。可以同时记录已取得的替代证据、缺失原因和下一步向谁索取。
首轮整理完成后，把尚未确认的权属、取得成本、历史变更和拟交易日期单列出来，再交由相关税务或法律专业人员判断。原币记录与后续美元计算也应同时保留，方便复核。
这份资产底稿用于组织事实和凭证，并不能替代具体的信息申报。涉及境外账户、公司或信托的，还可参阅美国境外资产信息申报问答；身份取得后的账户与境内事务，可参阅移民后的身份、税务和资产安排。
内容核验：2026-11-12。文中金额为虚构示例。